keo bong da anh2023 Cải cách thuế
Liên quan đến các sửa đổi về thuế tài sản

Nội các đã quyết định vào ngày 23 tháng 12 năm 2022 cho phác thảo cải cách thuế cho năm tài chính 2023. Trong số này, chúng tôi sẽ giới thiệu các sửa đổi liên quan đến thuế tài sản, như thuế thừa kế và thuế quà tặng, cũng rất phù hợp với chủ sở hữu bất động sản.
Ban đầu, thuế quà tặng có cấu trúc thuế suất cao hơn thuế thừa kế, để ngăn chặn việc tránh thuế thừa kế. Do đó, đối với nhiều người không áp keo bong da anh cho thuế thừa kế hoặc những người phải chịu thuế thừa kế, thuế suất quà tặng cao hơn thuế suất thừa kế, khiến họ khó chuyển tài sản cho người trẻ tuổi.
Tuy nhiên, đối với một số ít người phải chịu thuế thừa kế, thuế suất quà tặng thấp hơn mức thuế thừa kế, vì vậy khi đưa ra tài sản trong một khoản phân chia, mức thuế suất thuế thấp hơn so với thuế thừa kế được áp keo bong da anh. Nói cách khác, đối với những người không phải chịu thuế thừa kế, ít người sẽ chọn trả thuế quà tặng và tặng quà, vì vậy có thể nói rằng hệ thống thuế thuận lợi cho những người giàu có.

Hình 1: Mối quan hệ giữa thuế thừa kế và thuế quà tặng

Từ các tài liệu của Bộ Tài chính vào tháng 2 năm 2023

bổ sung quà tặng của hệ thống thuế năm dương được gia hạn từ 3 năm trước khi chết đến 7 năm

Để cải thiện sự bất bình đẳng gây ra bởi quy mô của tài sản và tình huống mà quà tặng rất khó nhận được trong suốt cuộc đời, cải cách thuế trong năm 2023 đã thay đổi thời gian để thêm quà tặng vào tài sản được thừa kế theo hệ thống thuế năm dương từ 3 đến 7 năm.
Theo hệ thống thuế năm dương lịch, các tài sản được đưa ra trong ba năm trước ngày chết phải được đưa trở lại để thừa kế khi thừa kế. Ngay cả khi số tiền được đưa ra nằm trong khoản khấu trừ cơ bản dưới 1,1 triệu yên mỗi năm, thì nó sẽ phải chịu thuế thừa kế nếu là ba năm trước ngày mất của nhà tài trợ.

Thuế năm dương lịch

Số tiền thuế quà tặng được tính dựa trên tổng số lượng tài sản được trao cho bạn mỗi năm, nhưng phần vượt quá mức khấu trừ cơ bản là 1,1 triệu yên sẽ phải chịu thuế quà tặng và quà tặng lên tới 1,1 triệu yên sẽ không bị đánh thuế. Quà tặng trong cuộc sống có thể giảm số lượng tài sản bạn được thừa kế, nhưng tài sản quà tặng mà nhà tài trợ đã nhận được trong vòng ba năm sau khi chết được đưa vào tính toán thuế thừa kế. Đây là bổ sung quà tặng cho cuộc sống. Quà tặng với khoản khấu trừ cơ bản từ 1,1 triệu yên hoặc ít hơn sẽ phải chịu thêm phí nếu món quà trong vòng ba năm sau khi chết, nhưng chỉ những người thừa kế và những người đã mua lại tài sản thông qua ý chí hoặc các phương tiện khác sẽ di chúc.

Thời gian "3 năm" này rất ngắn so với các quốc gia khác, do đó, nó được kéo dài từ ba đến bảy năm phù hợp với các quốc gia khác. Thời hạn ứng keo bong da anh áp keo bong da anh cho thuế thừa kế đối với các tài sản có được sau ngày 1 tháng 1 năm 2024 (Reiwa 6).
Các tài sản được trao cho anh ta trong ba năm trước khi cái chết của anh ta được đối xử giống như trước đây. Tuy nhiên, đối với số tiền được đưa ra trong bốn năm trước, bạn phải bao gồm tài sản được thừa kế trừ 1 triệu yên so với tổng số tiền.

Số năm được thêm vào sẽ tăng sau ngày 1 tháng 1 năm 2027 (Reiwa 9)

Nếu bạn chết vào ngày 31 tháng 1 năm 2024, những món quà sẽ đủ điều kiện nhận những món quà bạn nhận được trong suốt cuộc đời của bạn sẽ là quà tặng trong ba năm từ ngày 31 tháng 1 năm 2021 đến ngày 31 tháng 1 năm 2024. Từ năm 2027 trở đi, số năm được thêm vào sẽ dài hơn ba năm.
Tuy nhiên, nếu mặt hàng đột nhiên được kéo dài đến bảy năm kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2027 (Reiwa 9), tình huống thực tế sẽ không phù hợp với luật, vì vậy giai đoạn lấy từ năm 2027 (REIWA 9) đến năm 2031. Khi năm tiến triển, các năm và tháng tăng dần dần và từ kế thừa sau tháng 1 năm 2031, tổng số năm sẽ được thêm vào.
Ví dụ, hãy nói rằng một người đã đưa 1,1 triệu yên cho hai người thừa kế mỗi năm qua đời và sự kế thừa bắt đầu vào ngày 1 tháng 6 năm 2027 (Reiwa 9).

Trong trường hợp đó, khoảng thời gian trở lại sẽ là bốn năm.
Hiện tại, thời gian hoàn trả trong ba năm là 6,6 triệu yên, nhưng ngoài ra, số tiền vào ngày 1 tháng 1 năm 2024 cũng đủ điều kiện để trả lại.

Hình 2: Số lượng quà tặng được thêm vào trong suốt cuộc đời: Ví dụ cụ thể

Tuy nhiên, đối với quà tặng từ ba đến bảy năm trước khi bắt đầu thừa kế, một triệu yên mỗi người có thể được khấu trừ, do đó, số tiền bổ sung của món quà trong suốt cuộc đời của chúng sẽ được xác định bằng cách thêm 200.000 yên, trừ 1 triệu yên cho hai trẻ em. Nói cách khác, trong trường hợp này, 6,6 triệu yên cộng với 200.000 yên sẽ được thêm vào món quà trong suốt cuộc đời.

Sửa đổi hệ thống thuế giải quyết thừa kế

Một điểm chính khác của cải cách thuế vào năm 2023 là "hệ thống thuế giải quyết kế thừa" là một thay đổi lớn.
Thuế giải quyết kế thừa là một hệ thống trong đó thuế quà tặng không được áp keo bong da anh cho số tiền khấu trừ đặc biệt là 25 triệu yên (nếu số tiền khấu trừ đặc biệt vượt quá số tiền, thuế quà tặng sẽ được áp keo bong da anh với tỷ lệ cố định là 20%) và mặc dù có thể nhận được quà tặng. Do đó, quà tặng trong cuộc sống không thể giảm số lượng tài sản bạn có tại thời điểm thừa kế.
Nhiều người làm quà tặng sử keo bong da anh quà tặng năm dương, nhưng bạn cũng có thể chọn hệ thống thuế giải quyết kế thừa này.

Thuế quà tặng sẽ không được áp keo bong da anh từ 2024 Quà tặng lên tới 1,1 triệu yên mỗi năm

Sửa đổi này sẽ thêm một hạn ngạch "khấu trừ cơ bản mới 1,1 triệu yên mỗi năm" vào hệ thống thuế giải quyết kế thừa.

Hình 3: Đánh giá hệ thống thuế giải quyết kế thừa; Sửa đổi

Cho đến nay, quà tặng năm dương đã được cung cấp dưới dạng khấu trừ cơ bản như một khoản khấu trừ thuế quà tặng lên tới 1,1 triệu yên mỗi năm, nhưng nếu bạn chọn hệ thống thuế giải quyết thừa kế, không thể khấu trừ cơ bản 1,1 triệu yên.
Bản sửa đổi này cho phép khấu trừ cơ bản là 1,1 triệu yên. Ngoài ra, cho đến nay, khi sử keo bong da anh hệ thống thuế giải quyết thừa kế, tất cả các món quà đều phải chịu thuế thừa kế, nhưng số tiền khấu trừ cơ bản này, là 1,1 triệu yên mỗi năm, giờ đây có thể được loại trừ khỏi thuế thừa kế. Nói cách khác, nếu món quà có giá trị thấp, số tiền thuế sẽ rẻ hơn nếu bạn sử keo bong da anh thuế giải quyết thừa kế.

Hình 4: Đánh giá hệ thống thuế giải quyết kế thừa - Bảng so sánh trước và sau khi sửa đổi

Hãy so sánh các phương thức tính toán trước và sau khi sửa đổi.
Ngay cả đối với các bộ phận vượt quá 25 triệu yên, thuế sẽ được áp keo bong da anh khi thừa kế, do đó, thuế thừa kế sẽ được tính bằng cách kết hợp số tiền được đưa ra tại thời điểm thừa kế. Thuế quà tặng có thể được khấu trừ từ thuế thừa kế, vì vậy kết luận là thuế quà tặng không phát sinh. Đây là hệ thống thuế giải quyết kế thừa.

Trong hệ thống thuế giải quyết thừa kế này, tất cả các tài sản đều phải chịu thuế thừa kế, vì vậy một khi bạn sử keo bong da anh hệ thống thuế giải quyết kế thừa, tất cả các quà tặng từ thời điểm đó sẽ phải chịu thuế thừa kế.

Thông thường, quà tặng thường được sử keo bong da anh dựa trên giả định rằng thuế thừa kế sẽ được giảm, vì vậy nếu bạn chọn hệ thống thuế giải quyết thừa kế này, tất cả chúng sẽ phải chịu thuế thừa kế, vì vậy chúng không được sử keo bong da anh thường xuyên. Trong trường hợp sử keo bong da anh, giá trị của tài sản quà tặng được thêm vào thuộc tính được thừa kế phải dựa trên giá trị tại thời điểm quà tặng, do đó, thuế thừa kế nên được đánh giá bằng cách sử keo bong da anh số tiền định giá hiện tại. Ví dụ, nếu một tài sản dự kiến ​​sẽ tăng trong tương lai, nếu nó có thể được đưa ra ở mức định giá 100 và được dự đoán sẽ đạt 1.000 trong tương lai, bạn có thể chọn một hệ thống thuế giải quyết thừa kế trong khi số tiền định giá thấp và quà tặng sẽ được đưa ra, vì vậy giá trị định giá có thể bị giữ thấp. Đối với những thứ sẽ tạo ra doanh thu trong tương lai và sau đó tăng giá, chúng tôi vẫn sử keo bong da anh hệ thống thuế giải quyết thừa kế này.
Ngoài ra, về mặt kế thừa, dự đoán rằng giá trị tài sản sẽ tăng trong tương lai, trong quá khứ, hệ thống thuế giải quyết thừa kế đã được sử keo bong da anh như một biện pháp để thành công kinh doanh. Nếu người quản lý chủ sở hữu cung cấp cho công ty cổ phiếu với giá thị trường thấp, ngay cả khi giá cổ phiếu tăng tại thời điểm thừa kế, nó sẽ được tính toán dựa trên giá trị tại thời điểm quà tặng, sẽ giảm thuế thừa kế trong tương lai.

Cho đến nay, ngay cả những món quà nhỏ cũng được yêu cầu nộp tờ khai, và có một gánh nặng cho các thủ tục, vì vậy số lượng các trường hợp được sử keo bong da anh bởi hệ thống thuế giải quyết thừa kế không lớn. Tuy nhiên, nếu số tiền lên tới 1,1 triệu yên, không có thuế quà tặng hoặc thuế thừa kế và nếu không cần thiết phải nộp tờ khai, lợi ích cho người dùng sẽ lớn hơn.
Chuyển giao tài sản sớm từ người cao tuổi sang thế hệ trẻ là một thách thức lớn đối với nền kinh tế Nhật Bản. Khi dân số già đi, theo "số liệu thống kê lưu hành quỹ" của Ngân hàng Nhật Bản, người ta nói rằng khoảng 60% tài sản tài chính hộ gia đình thuộc sở hữu của những người trên 60 tuổi, và bằng cách chuyển giao tài sản do người già nắm giữ cho những người trẻ tuổi, dự kiến ​​rằng tiêu dùng và đầu tư sẽ được thúc đẩy, và cuối cùng lại hồi sinh nền kinh tế Nhật Bản.

Cách sử keo bong da anh Quà tặng năm dương và Thuế giải quyết kế thừa

Hệ thống thuế năm dương và hệ thống thuế giải quyết kế thừa được giới thiệu cho đến nay, nhưng người nào sẽ chọn làm cho nó có lợi hơn về hệ thống thuế?
Nếu bạn vẫn còn sức khỏe tốt và vẫn có nhiều thời gian hơn để dành thời gian để mang lại quà tặng trong suốt cuộc đời của bạn so với thời gian bảy năm trước khi kế thừa, tốt nhất là nên tận keo bong da anh các khoản khấu trừ cơ bản cho quà tặng năm của Lịch, miễn thuế cho đến 1,1 triệu đồng yên mỗi năm.
Ngoài ra, đối với những người không phải là người thừa kế hoặc thừa kế, có thể là một ý tưởng tốt để tận keo bong da anh hệ thống thuế năm dương cho cháu và cháu trai của họ (cháu gái) nếu họ tận keo bong da anh thực tế rằng quà tặng được thêm vào trong suốt cuộc đời của họ.
Mặt khác, nếu một người cao tuổi chỉ còn lại một vài người để sống là nghĩ rằng họ muốn cho con mình một số chi phí sinh hoạt của họ, hệ thống thuế thừa kế có thể là một lựa chọn tốt.
Thuế quà tặng sẽ không được đánh thuế ngay cả khi nó lên tới 1,1 triệu yên mỗi năm, ngay cả khi đó là ngay trước khi ông qua đời.
Trong sự kế thừa kinh doanh đã đề cập ở trên, có thể công ty sẽ cung cấp cho công ty với giá cổ phiếu thấp và sau đó sử keo bong da anh giới hạn khấu trừ 1,1 triệu yên để cung cấp tiền kinh doanh.
Trong cả hai trường hợp, kế thừa khác nhau tùy theo từng người và không có hai trường hợp giống nhau. Trong một số trường hợp, các tính toán phức tạp là bắt buộc, vì vậy chúng tôi khuyên bạn nên tư vấn một chuyên gia như kế toán viên hoặc kế toán thuế được chứng nhận.

Được giám sát bởi: Kodaira Yasuhiro, Kế toán viên và Kế toán thuế được chứng nhận, Văn phòng Tổng cục Asahi Chuo, Công ty Kế toán Thuế