cột Vol.064

keo bong da 88Các biện pháp kế thừa sẽ thực hiện trước khi bạn chết
~ Cơ chế thuế quà tặng ~

Được viết bởi: Kế toán công cộng được chứng nhận và kế toán thuế Takakuwa Masaya
Ngày xuất bản: 2015/02/25

Chủ đề chúng tôi sẽ giới thiệu ở đây là cấp độ trung gian và là một biện pháp kế thừa bạn có thể làm trong khi bạn vẫn khỏe mạnh (trong khi bạn vẫn còn sống).

(1) "Xuống giá trị định giá" của tài sản kế thừa
(2) "Thay thế" Thành phần của tài sản được kế thừa (tài sản bất động sản và tài chính)
(3) Đưa ra thuộc tính kế thừa và "tên thay đổi" trong cuộc sống

là những gì được gọi là một biện pháp thuế thừa kế (các biện pháp thuế).
mua bất động sản và giảm giá trị định giá của bạn, hoặc nhận bảo hiểm nhân thọ và sử dụng hạn ngạch miễn thuế, và lần này chúng tôi sẽ giới thiệu (3).

Cơ chế thuế quà tặng

Các biện pháp kế thừa trong suốt cuộc đời của bạn, ngoài thuế thừa kế, bạn cũng phải xem xét "thuế quà tặng". Giống như thuế thừa kế, thuế quà tặng là "thuế lũy tiến" (số tiền tài sản càng cao, mức thuế suất càng cao). Tùy thuộc vào số tiền của tài sản bạn nhận được, các khoản khấu trừ và thuế suất sau đây là:

Công thức tính toán thuế là

7975_8007

. Nó tương tự như công thức thuế thừa kế.
Như với thuế thừa kế, thuế suất sẽ thay đổi tùy thuộc vào việc số tiền của tài sản nhận được món quà (thuế được đánh vào người nhận, không phải là người nhận quà tặng), thay vì người nhận quà tặng.

Xin lưu ý rằng trong số các công thức tính toán có "khấu trừ cơ bản". Khấu trừ cơ bản được phép lên tới 1,1 triệu yên mỗi năm và thuế được áp dụng cho số tiền vượt quá khoản khấu trừ cơ bản này.
(số tiền là 1,1 triệu yên mỗi năm, không đầy đủ, vì khoản khấu trừ cơ bản được cho phép lên tới 600.000 yên mỗi năm, nhưng với cải cách thuế năm 2001, số tiền là 1,1 triệu yên mỗi năm.)

Số lượng tài sản quà tặng không bao gồm khoản khấu trừ cơ bản (1,1 triệu yên)	(1) Thuế suất chung		(2) Thuế suất đặc biệt
	Thuế suất	Số tiền khấu trừ	Thuế suất	Số tiền khấu trừ
~ 2 triệu yên trở xuống	10%	---	10%	---
Hơn 2 triệu yên Dưới 3 triệu yên	15%	100.000 Yen	15%	100.000 Yen
Hơn 3 triệu yên Dưới 4 triệu yên	20%	250.000 Yen	15%	100.000 Yen
Hơn 4 triệu yên Dưới 6 triệu yên	30%	650.000 Yen	20%	300.000 Yen
Hơn 6 triệu yên dưới 10 triệu yên	40%	1,25 triệu yên	30%	900.000 Yen
hơn 10 triệu yên dưới 15 triệu yên	45%	1,75 triệu yên	40%	1,9 triệu yên
Hơn 15 triệu yên Dưới 30 triệu yên	50%	2,5 triệu yên	45%	2,65 triệu yên
Hơn 30 triệu yên Dưới 45 triệu yên	55%	4 triệu yên	50%	4,15 triệu yên
Hơn 45 triệu yên	55%	4 triệu yên	55%	6,4 triệu yên

Xin lưu ý rằng có hai loại thuế suất: (1) thuế suất chung và (2) mức thuế suất đặc biệt. Thuế suất đã được thống nhất cho đến ngày 31 tháng 12 năm 2014, nhưng đối với những món quà được thực hiện sau ngày 1 tháng 1 năm 2015, (2) thuế suất đặc biệt sẽ được áp dụng tùy thuộc vào mối quan hệ giữa các bên liên quan.
Thuế suất đặc biệt áp dụng cho món quà của "một sự lên ngôi trực tiếp của trẻ em hoặc cháu", và cụ thể là các trường hợp sau.

Món quà từ cha mẹ cho con cái (kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2015)
Món quà từ ông bà đến cháu (kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2015)

Trong các trường hợp khác, (1) Thuế suất chung sẽ được áp dụng.
Thuế suất thuế đặc biệt giảm khoảng 5 đến 10%, tùy thuộc vào số tiền tài sản bạn đang cho đi, thay vì thuế suất chung. Điều này là do chính sách chuyển tài sản của chính phủ từ người già sang những người trẻ tuổi có thuế thấp hơn và đảm bảo những người trẻ tuổi tiêu thụ tiền.

Tính toán cụ thể

Chúng tôi sẽ cho rằng một gia đình là một người cha 75 tuổi, một người mẹ 70 tuổi và hai con trai làm việc văn phòng (con trai lớn nhất, 45 tuổi (một đứa trẻ, 20 tuổi; cho một người cha, cháu và con trai thứ hai, 37 tuổi).
Trong trường hợp này, số tiền thuế quà tặng được tính toán gần như sau.

10803_10843
8,9 triệu yên xThuế suất đặc biệt 30%Số lượng 900.000 yên = 1,77 triệu yên
10925_10964
8,9 triệu yên xThuế suất đặc biệt 30%Số lượng 900.000 yên = 1,77 triệu yên

Vậy, điều gì xảy ra khi một người cha đưa 10 triệu yên cho cháu trai của mình (con của anh trai cha anh ta)? Vì cháu trai và cha không trực tiếp là thành viên của gia đình, thuế suất đặc biệt sẽ không được áp dụng và thuế suất chung sẽ được áp dụng (các khoản khấu trừ cơ bản cũng có thể được sử dụng bởi các cháu trai).

11209_11248
8,9 triệu yên xThuế suất chung 40%Số lượng 1,25 triệu yên = 2,31 triệu yên

, và chúng ta có thể thấy rằng ngay cả khi số tiền tương tự được đưa ra, sẽ có một sự khác biệt lớn là 540.000 yên, so với khi món quà được trao cho con hoặc cháu, 2,31 triệu yên so với 1,77 triệu yên.
Phương pháp xác định thuế suất này dựa trên số lượng quà tặng nhận được trong một năm được gọi là "Phương pháp năm dương."
Mặt khác, có một khái niệm khác với phương pháp năm dương lịch, được gọi là "Thuế giải quyết kế thừa". Thuế giải quyết kế thừa có một lợi thế khác với hệ thống năm dương lịch và hệ thống khấu trừ.

(Thuế giải quyết kế thừa có phần phức tạp, vì vậy nếu bạn lo ngại, xin vui lòng tham khảo kế toán thuế.)

Tiếp tục từ vol.065